Sužinokite, kaip maksimaliai padidinti galimus kelionių atskaitymus
Gali būti sunku suprasti, ką IRS kaip pagrįstą verslo kelionių išlaidas, ypač kai kalbama apie keliones į užsienį.
Vienas iš mano ankstesnių straipsnių nurodė, kaip atskaityti kelionių išlaidas, kai derinate asmenines ekskursijas (ar vykdo veiklą) su verslo kelionėmis. Iš esmės, verslo kelionė pirmiausia turi būti skirta verslui, kad visa kelionė būtų reikalinga kaip verslo sąskaita. Lemiamas veiksnys paprastai yra laiko suma (o ne išlaidos), skiriama verslo veiklai ir laikas, praleistas asmeninei veiklai.
Jei daugiau laiko skiriama verslui, visa kelionė laikoma atskaitoma verslo kelione. Ir, žinoma, jei jūs užsiimate nemaža asmenine veikla, visa jūsų verslo kelionė yra visiškai atskaitoma.
Užsienio kelionių atskaitymai
Užsienyje vykstantiems kelionėms ne tik turite atitikti anksčiau nurodytą verslo laiko reikalavimą, bet turėsite tenkinti papildomas kliūtis, jei:
1) visos kelionės užsienyje dienos yra daugiau nei septynias dienas iš eilės
IR
2) Jūsų kelionės į užsienį "ne darbo dienos" yra 25% ar daugiau iš visų kelionių dienų užsienyje.
Štai kaip visa tai veikia
Pirmadienį jūs skrendate iš Bostono į Londoną ir ketvirtadienį dalyvaujate visų dienų verslo konferencijose ir susitikimuose. Nuo penktadienio iki sekmadienio apsilankėte Londone. Pirmadienį grįšite į Bostoną. Didžioji laiko dalis, praleista verslo veiklai, viršija laiką, praleistą asmeninei veiklai, todėl jūs sutinkate su Bendruoju "laiko" principu visiems verslo ir asmens kelionėms.
Kol kas jūs turite 100% verslo kelionę. Dabar taikykite užsienio taisykles; nes jūsų "visiško užsienio kelionių" dienos yra ne daugiau kaip 7 dienos, jokios specialios užsienio taisyklės netaikomos, o jūs visada atsipirksite į komandiruotę.
Dabar, jei dirbote per penktadienį, praėjus pirmadieniui išplėtėite savo asmeninius savaitgalius, paliekant antradienį, vis tiek laikytės bendrosios taisyklės dėl laiko reikalavimo, tačiau jūsų kelionės užsienyje dienos viršijo septynias dienas, o jūsų "asmeninės dienos" (3 dienos - šeštadienis, sekmadienis, pirmadienis ) yra didesnis nei 25% visų kelionės užsienyje dienų (visos kelionės į užsienį nuo pirmadienio iki kito antradienio - 8 dienos ir 25% iš 8 = 2.
Taigi 3 asmeninės dienos viršija 2). Todėl jūs turite sumažinti savo verslo kelionių atskaitymą 3 / 8ths (asmeninės dienos / visos užsienio dienos).
Išimtys
Dabar, giliai Mokesčių kodekse, yra keletas išimčių, susijusių su šia užsienio kelionių taisyklėmis: pirma, jei galite parodyti, kad jūs arba nekontroliuojate verslo kelionių (neatsižvelgdami į tai, ar kelionė yra būtina) ARBA kad pagrindinė Kelionės motyvacija nebuvo asmeniška (kelionė buvo gera verslo priežastis), tuomet išvengtumėte kelionės į užsienį taisyklių, o jūs grįšite į visiškai atskaitomą verslo kelionę. Kitas būdas išvengti užsienio kelionių taisyklės yra naudojant IRS metodą, apibrėžiantį "darbo dienas".
Pavyzdžiui, dienos tarp "darbo dienų" (savaitgaliais, atostogomis ar net kitomis darbo dienomis) tampa "darbo dienomis". Taigi, jei, pavyzdžiui, kitą antradienį vykusį verslo susitikimą ir išvykimą trečiadienį, visos jūsų "užsienio dienos" tampa "darbo dienomis", nes šeštadienis, sekmadienis ir pirmadienis nukrito tarp dviejų aiškiai "darbo dienų" ir kelionės dienos Grįžęs namo taip pat yra verslas. Todėl jūs neturite "asmeninių dienų". Kadangi jūsų asmeninės dienos (0) dabar neviršija 25% visų kelionės užsienyje dienų, specialios kelionės į užsienį taisyklės netaikomos.
Jūsų grįžimas į visiškai atskaitytinę verslo kelionę, darant prielaidą, kad mano ankstesniame straipsnyje aptarta laiko praleidžianti taisyklė yra patenkinta (šiuo atveju tai būtų, nes laikas, skirtas verslo veiklai, - 7 dienos, pirmadienis-penktadienis ir sekantis antradienis bei trečiadienis , viršijo laiką, praleistą asmeninei veiklai -3 dienas, šeštadienį, sekmadienį ir pirmadienį).
Dabar, jei po antradienio susitikimo pasilikite Londone dar 2 dienas, mėgaukitės kultūra, grįždami penktadienį, pirmiausia taikykite bendrąją Laiko taisyklę: 7 darbo dienas (MF, antradienis, penktadienis) ir 5 asmeninės dienos (šeštadienis, sekmadienis). Mon, Tre, Thu). Buvo laikomasi bendrosios taisyklės, skirtos verslui ir asmeninei veiklai praleisti, todėl jūsų kelionė iki šiol yra visiškai atskaitoma. Dabar reikia peržiūrėti užsienio kelionių taisykles; visos kelionės užsienyje dienos viršija septynias dienas iš eilės, tačiau pagal užsienio taisykles jūs turite tik 2 asmenines dienas (tik paskutinį trečiadienį ir ketvirtadienį nuo šeštadienio, sekmadienio ir pirmadienio priklausote kitoms darbo dienoms), kuris yra mažesnis nei 25% iš viso 12 dienų kelionių užsienyje.
Todėl užsienio kelionių taisyklės netaikomos. Jūs grįžtate į visiškai išskaitytą verslo kelionę.
Rekomendacijos
Kaip matote, bus tam tikras pranašumas, kad jūsų verslo / susitikimų susirinkimai suskirstomi kas keletą dienų, o "asmeninės dienos" paverčiamos "darbo dienomis". Kai kurios teisėtos verslo priežastys, dėl kurių jūsų susirinkimai / konvencijos gali būti išplėsti, yra šie: suteikti laiko supaprastintoms idėjoms dėl konkrečių verslo strategijų, konfliktų su pagrindiniais darbuotojais planavimas, dėl kurių buvo reikalingi įvairūs susitikimai, buvo reikalinga pasirengimas tarp sekančių susitikimų, lankomi klientai galėjo būti tik tam tikromis dienomis, susitarimas ir kitos verslo susitikimo datos nesutapo ir tt ... nepriklausomai nuo verslo priežasčių atsiranda dėl pertraukų numatytų verslo renginių.
Be to, taikydamas kelionių taisykles, dalinės darbo dienos, pagal IRS, atitinka visas darbo dienas ", todėl dviejų valandų verslo susitikimas ryte, po kurio vykdomos asmeninės veiklos, likusi diena yra" darbo diena ". "
Jūsų potencialių atskaitymų optimizavimas
Akivaizdu, kad kuo daugiau užsienio kelionių dienų galite teisėtai priskirti "darbo dienoms", tuo didesnė tikimybė išvengti specialių užsienio kelionių taisyklių poveikio.
Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo, akivaizdu, kad galite pasinaudoti šia informacija savo pranašumais.
Bet kaip apie bendrovės darbuotoją, kuris yra atlygintas už kelionės išlaidas? Apsvarstykite tai: remiantis mūsų diskusijomis dėl pirmiau minėtų kelionių taisyklių, jūs nustatote, kad jūsų kelionė yra visiškai išskaityta verslo kelionė. Dabar, kai esate Londone, jūsų kompanija grąžina jums maistą už 65 dolerių per dieną. Jūs įtraukiate išlaidų ataskaitas į bet kurias išlaidas iš kišenių. Net jei jūsų kompanija jus atlygina arba tiesiog sumoka jums už maitinimą, esant 65 dolerių per dieną, vis tiek galite atskaityti skirtumą tarp "IRS Per Diem" valgio sumos Londone (144 USD per dieną) ir tai, ką jums sumokėjo už kiekvieną dieną, atgal. Jei jūsų kompanija grąžins jums už būstą už 175 USD per dieną, "IRS Per Diem", esanti Londone, dabar yra 319 USD. Tiesa, skirtumas yra išskaičiuojamas iš mokesčių. Tas pats pasakytina ir apie išlaidas už kišenę. Per metus šis skirtumas gali susilyginti.
Taigi, kai jūs maišiate asmeninę veiklą su verslo kelionėmis, peržiūrėkite pirmiau minėtas diskusijas, norėdami nustatyti, pirma, ar didžioji dalis laiko skiriama verslo veiklai (bendroji "laiko" taisyklė), o jei yra užsienyje, ar galite išvengti užsienio kelionės taisyklės, kaip nurodyta pirmiau. Jei ne, sumažinkite savo verslo kelionių atskaitymus tinkamu "ne darbo dienų" santykiu su "visomis užsienyje vykusiomis dienomis".